Inför 2026 förändras flera viktiga förutsättningar för löneväxling till pension. Höjda basbelopp påverkar både den lägsta rekommenderade lönen efter löneväxling och arbetsgivarens avdragsrätt för pensionskostnader. För dig som jobbar med tjänstepension är det viktigt med översyn efter de nya beloppsgränserna.
Lönegräns för löneväxling 2026 – undvik påverkan på pension och ersättningar
När inkomstbasbeloppet höjs 2026 ökar även den lönenivå som krävs för att löneväxling inte ska påverka den allmänna pensionen, sjukpenningen eller föräldrapenningen negativt.
För 2026 gäller att den anställdes bruttolön efter löneväxling bör uppgå till minst 8,07 inkomstbasbelopp, vilket motsvarar cirka 56 100 kronor per månad. Löneväxling under denna nivå innebär risk för sänkta socialförsäkringsförmåner och bör därför undvikas.
Avdragsrätt för arbetsgivare vid löneväxling
Arbetsgivare har fortsatt möjlighet till avdragsrätt för pensionskostnader med upp till 35 procent av den anställdes lön, dock maximalt 10 prisbasbelopp per år. För 2026 innebär detta ett avdragstak på 592 000 kronor per anställd.
Det är viktigt att säkerställa att pensionspremier som betalas inom ramen för löneväxling ryms inom dessa gränser för att inte riskera förlorad avdragsrätt.
Höjda basbelopp 2026 – viktiga nivåer att uppdatera
För 2026 fastställs följande basbelopp:
Dessa belopp påverkar löneväxling, pensionsavsättningar och avdragsutrymmen och bör uppdateras i både lönesystem, pensionspolicyer och interna riktlinjer.
Skattemässig fördel med löneväxling
Löneväxling är fortsatt skattemässigt attraktivt för arbetsgivare. Den särskilda löneskatten på pension (24,26 procent) är lägre än ordinarie arbetsgivaravgift (31,42 procent). Skillnaden innebär att arbetsgivaren ofta kan tillföra cirka 5,8 procent extra pensionspremie jämfört med det belopp den anställde avstår i lön – utan ökade kostnader för bolaget.
Årlig översyn och tydliga avtal är avgörande
Inför 2026 bör alla arbetsgivare göra en årlig översyn av löneväxlingsavtalen efter lönerevisionen för att säkerställa korrekta lönenivåer, full avdragsrätt och att socialförsäkringsförmåner inte påverkas negativt.
Alla löneväxlingar ska dessutom regleras i skriftliga avtal som tydligt beskriver nivåer, villkor samt hur avtalet kan ändras eller sägas upp. Det minskar risken för fel, missförstånd och regelefterlevnadsproblem i takt med att basbelopp och regelverk förändras
Pensionskostnader och avdragsrätt är komplexa
Känner du dig osäker på hanteringen finns vi på FörsäkringsGirot tillgängliga för att hjälpa dig. Med över 30 års erfarenhet hjälper vi idag över 200 kunder att säkra deras medarbetares tjänstepension.
Kontakta oss, så berättar vi hur vi kan hjälpa dig till en korrekt tjänstpensionshantering med minskade risker.
I ett uppskattat webbinarium diskuterade vi tillsammans med Monica Zettervall (pensionsexpert på Pensionsmyndigheten) och Sten Levin (skatt- och pensionsexpert):